2次相続の重要性

今回は相続税の２次相続のお話です。

遺産が ３億円

父が 亡くなり 母と 子供 ２人が相続する場合です。

ご存じの通り 配偶者は 法定相続分の１/２ 又は １億６千万円までは

税額が 軽減され 納める必要がありません。

4億の遺産に掛かる相続税は

基礎控除 ５千万円+１千万円ｘ法定相続人の数３人 ＝８千万円

を差し引きた金額 3億２千万円に課税されます。

相続税の総額は

3億２千万円の1/2 １億6千万円Ｘ40%-1700万円＝4千700万円

１/４ ８千万円Ｘ30％-700万円＝１千７百万円Ｘ２人

相続税総額 ８千百万円

実効税率は 20％です。

配偶者へ ２億円 半分 遺産分割すると

８千万円の半分 ４千万円は 軽減されます。

次に２次相続の 計算です

数年後 配偶者が亡くなった 時の 遺産は 上記の ２億円とします。

基礎控除額 ３千万円+６百万円Ｘ２人 ＝4800千円

差額 １億５千２百万円

相続税の計算は ７千６百万円 Ｘ30％-700万円 Ｘ２人分で

相続税の総額は ３千百60万円

父の遺産を 子供が 相続する場合は １次相続の８千万円

と ２次相続の3160万円併せて

1億1160万円の税金がかかります。

２次相続の実効税率は 15.8％です

１次相続の際に 配偶者が 遺産分けを少なくする

例えば １億円 にすると

配偶者の税額の軽減は

１次相続の相続税の総額８千万円 Ｘ１億/４億なので２千万円

差額 ６千万円の相続税

２次相続は 遺産 １億円-基礎控除 48000千円 課税遺産 52000千円

なので 26000千円Ｘ15％-50万円 Ｘ２人分 ６百80万円 実効税率6.8％

１次相続 ６千万円と ２次相続 ６百８０万円の合計

６千６百80万円

で４千万円 以上の相続税の負担が減ることになります。

今回の 相続税の改正で 生まれた 現象です。

今の相続税の改正で 増税されるのが いかほど の

増税になるか おわかりいただけたかと思います。

配偶者の税額の軽減をめいっぱい使うと

将来の２次相続で 多額の相続税が発生して

大損をする事に なります。

遺産分割は 十分 試算して 行ってください。

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